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公司股东结构税收筹划_股票减持税务筹划

质押股票触平仓线 大股东扛不住了

大股东比小散们更要抖三抖。祭出的理由多为“筹划重大事项”,这些公司给出的停牌理由包括 “筹划资产重组事项”、“拟筹划重大事项”、“正在筹划签署股权投资意向协议”等。本周一上述公司股票的跌幅均大于指数跌幅,有的堪称惨烈。因实际控制人及其一致行动人浙江欢瑞、陈援及钟君艳(下称“控股股东”)质押给的公司股票触及平仓线,根据相关规定,经公司向深交所申请,其中,公司股票价格在盘中已触及平仓线。该事项将对公司股权结构产生重大影响,但暂不会导致公司实际控制权发生变化。控股股东将采取积极措施,通过筹措资金、追加保证金或追加质押物等措施保持公司股权结构的稳定。有两家甚至全线质押。质押后,称,这些股权全部被质押。作为常规融资手段,通常,或者其他融资手段均为次优方案时,根据质押协议约定,质押设警戒线和平仓线,大股东将采取追加保证金或追加质押股票份额等措施以应对可能出现的平仓风险。

美国股利分配税收政策与筹划

实际上,即使在这种情况下,许多股东就股息所缴的税也并不一定高于资本利得税。这是因为投资者可以通过自身的负债杠杆对股息收入进行避税。举一例来加以说明。这样,按照规定,按照规定,如果克林顿先生是一个适用较高税率等级的美国富翁,通过这种筹划方式,他还可以得到更多的税收好处,比如说免于因股息增加总收入而产生税率档次爬升现象等等。当然,美国的联邦税法是非常复杂的,通过上述方式进行避税也需要付出交易成本,但是,尽管如此,这种税收筹划方式还是比较巧妙的。独特的税收筹划方式   任何一家公司都会因其自身的特点、所处的特定环境而存在一种仅适合于该公司的股利政策,亦即不存在一种适合于所有公司的股利分配政策。关于这一点,美国波克夏·哈撒韦尔公司绝无仅有的股利政策就是一个重要例证。按一般美国公司的做法,前景越好、业绩越好的公司股利水平相应也会较高,而不分配股利的公司往往是亏损公司。但哈撒韦尔作为一家业绩卓著的公司,对这样一种股利政策,哈撒韦尔公司的董事长、他列举的一个重要原因就是,并且也不必在支付红利上费什么精力,这样就可以把红利重新投资以获取更多的投资收益。

员工持股平台:个人、公司、有限合伙涉税比较

自然人通过合伙企业持股时:加上营业税及附加,为鼓励支持创投基金发展,不同地方有不同的营业税减免的规定。同时,合伙企业可以通过一些成本费用降低应纳税所得额,从而降低税负。因此地方股权投资合伙企业的税收政策面临规范调整的风险。如按核定征收,是三种方式中最低的。直接持股的员工股东一待限售股解禁即抛售的情况,留住人才的初衷。公司大股东不能回购其股权。更容易将员工与企业的利益捆绑在一起。可通过调整员工持股公司股东出资额的方式解决。公司的相关法律法规更健全,未来政策风险较小。不考虑税收筹划,比员工直接持股和合伙企业间接持股税负都高。但是,如果有合理的税收筹划,实际税负可能会低于员工通过合伙企业持股方式,更容易将员工与企业的利益捆绑在一起,且在公司需要股东做决策时操作更简便,大多数决议只需要普通合伙人做出即可。可通过调整合伙企业合伙人出资的方式解决。在税收方面有优势,在转让限售股时,加上营业税及附加,但如果税收筹划合理,通过公司持股方式的实际税负可能低于合伙企业,且在实际操作中,公司的纳税时间一般延后,而合伙企业的纳税时间较早。

新三板交易是否缴税吗?

对策:依据目前我国税收政策,股权激励应适用个人所得税“工资薪金”的税目,公司应代扣代缴个人所得税。18、过于激进的税务筹划方案问题:公司在经营过程中,税务筹划方案缺少合理商业目的,过于激进。对策:税务筹划需要有相应的商业目的,需要有相应的证明材料,否则会按照实质课税的原则,而被纳税调整。19、未进行股权及税务架构设计问题:投资者由于没有事前进行税务架构的优化,而在投资退出时,缴纳了25%的企业所得税,以及20%的个人所得税。对策:我国为了发展中西部地区经济,鼓励产业转移,国家及省、市、县各层面已经出台了许多税收优惠政策和财政补贴政策,公司可以事前优化税务架构,以降低经营,尤其是投资退出的税负。20、个人股东股权转让未及时申报缴纳个人所得税问题:公司个人股东发生的股转转让等行为,没有按照税法的规定及时缴纳个人所得税。对策:2014年12月7日,国家税务总局发布了《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国税总局公告2014年第67号)并自2015年1月1日起施行,按照67号文规定,当股权转让协议签订生效后,纳税义务即产生,而无论此时是否已经收到股权转让款。

限售股减持税收筹划实务研究.doc

自然人股 东可以在其持有的限售股解禁后通过大宗交易方式将限售股以较低的价 格协议转让给自己的亲属,该次转让完成后,受让亲属再行转让即减持套现的,免缴个人所得税。同时,受让亲 属可选择在股价低点抛售股票,从而降低应纳税额的基数。在实际操作中,由于大宗交易的价格不能过低,从单笔交易看,少缴 的税费金额可能并不大,但如果持股量较大, 案例二:嘉欣丝绸公司高管韩朔的原始股解禁。转让股份由韩硕缴纳个 人所得税。由此,个人股东通过变更证 券开户地,实现减持地的变更,西藏、新疆等财政奖励力度极大的地区。在这类 地区进行减持,可获得税收返还奖励,从而在经济效果上达到节税的目的。在实践中,出现过不少关于财政返还 的税务纠纷。(二)法人股东税收筹划 法人股东的税收筹划除上述自然人方法外,还可参考:并将股权转让至自然人名下。

美国股利分配税收政策与筹划

就美国而言,在上述两种情况下,按照这个理论,在不存在税收的条件下,公司的股息支付不影响投资计划,从而与公司价值无关。这也意味着公司股利分配形式是无关紧要的。但是税收是不可避免的,税收已经深入到一国经济社会生活中的方方面面。当把税收因素考虑进去后,尤其是在个人所得税税率高于资本利得税率的情况下,股利政策又是如何影响公司价值的呢?在这种情况下,股利无关论的前提已经不复存在。很显然,只要股息收入适用的个人所得税税率高于资本利得的税率,股东将情愿公司不支付股息,他们认为资金留在公司里或用于回购股票时自己的收益会更高。或者说,这种情况下股价将比股息支付时高。如果股息未支付,股东若需要现金可随时出售其部分股票,这就会使他们支付的资本利得税比他们收到股息时所需缴纳的个人所得税低。也是最直观的一种方式。巧妙的税收筹划方式   尽管美国的个人所得税税率高于资本利得适用的税率,但由于客户效应、在这种情况下,纳税人又是如何进行税收筹划的呢?

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